НОВЫЙ ПОРОГ НДС 2025 ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Статья агентства по сопровождению в административных вопросах U CONSULT

Наверняка вы уже слышали, что на этой неделе Сенат одобрил закон о бюджете на 2025 год, в соответствии с которым устанавливается новый порог освобождения от уплаты НДС (TVA) для микропредприятий.

Данный закон вызвал широкий резонанс и многочисленные споры среди представителей малого бизнеса и профессионального сообщества. Многие восприняли эти нововведения уже не просто как изменения в налоговой сфере, а как пересмотр самой модели микропредприятия. На этом фоне вчера правительство заявило о приостановлении действия данной поправки на время её дополнительного согласования.

Какие же новые налоговые правила ожидают микропредприятия и индивидуальных предпринимателей в случае, если данные поправки вступят в силу? Разбираемся вместе с агентством юридического сопровождения U Consult.

Новый порог НДС (TVA) и микропредприятия в 2025 году (в случае вступления данных изменений в силу)

В соответствии с предлагаемыми изменениями налоговые правила для микропредприятий должны претерпеть серьёзные изменения: порог освобождения от НДС предлагается снизить до 25 000 евро.

Что именно должно измениться в 2025 году?

Напомним, что в настоящее время микропредприниматели освобождены от уплаты НДС, если их годовой оборот не превышает:

• 37 500 евро для деятельности по оказанию услуг.
• 85 000 евро при торгово-коммерческой деятельности.

В соответствии с новыми правилами вводится единый лимит, независимо от вида осуществляемой предпринимателями деятельности.

Новые предлагаемые пороги и что это означает на практике?

• Если доход за прошлый год менее 25 000 евро, индивидуальный предприниматель остаётся освобождённым от НДС.
• Если доход от 25 000 до 27 500 евро, НДС становится обязательным с 1 января следующего года.
• Если доход превышает 27 500 евро в течение года, индивидуальный предприниматель немедленно становится плательщиком НДС.

Таким образом, 25 000 евро — это порог, после достижения которого микропредприниматель должен указывать в счетах-фактурах НДС 20%. Фактически, микропредприниматель обязан собирать НДС от имени государства, а сумма НДС к уплате соответствует разнице между суммой, полученной от клиентов, и суммой, подлежащей вычету из его расходов.

Пример расчёта НДС к уплате

• Микропредприниматель выставляет клиенту счёт на 400 евро, собирая при этом НДС 80 евро.
• Микропредприниматель приобрёл планшет за 300 евро, что соответствует 60 евро НДС к вычету.
• Сальдо НДС к уплате будет равно 20 евро (80 евро было собрано — 60 евро к вычету).

Основные последствия реформы для микропредпринимателей

• Влияние на конкурентоспособность: обязанность начислять НДС (TVA) в размере 20% может привести к потере конкурентоспособности из-за необходимости повышения цен. В противном случае микропредприятия будут вынуждены уменьшать свою прибыль.
• Увеличение бухгалтерской и административной нагрузки: в настоящее время режим микропредприятия ценится за свою простоту — минимальное количество деклараций, отсутствие необходимости взимания НДС, облегчённая система налогообложения. При введении новых изменений появляется обязанность регулярно подавать декларации по НДС, выставлять счета с указанием номера НДС и обязательными реквизитами, отслеживать правильность начисления налога.

Всё это может сделать режим менее привлекательным, особенно для тех, кто ищет упрощённое управление.

Для чего вводится данная реформа

В результате введения в действие новых правил правительство ожидает привлечения в бюджет около 400 миллионов евро от более чем 250 000 плательщиков налогов. Помимо ожидаемых поступлений, правительство намеревалось с помощью единого порога освобождения от НДС устранить неравенство между микропредприятиями и другими участниками рынка, считая, что прежние пороги давали значительное ценовое преимущество независимым предпринимателям.

Практические советы по адаптации к изменениям (в случае, если данные изменения всё-таки вступят в силу)

1. Тщательно отслеживайте оборот: можно использовать современные инструменты для мониторинга доходов и своевременного выявления приближения к новым порогам.
2. Пересмотрите свою ценовую политику: рассмотрите возможности корректировки цен с учётом НДС.
3. Оптимизируйте расходы: поскольку при данной системе возможно будет возмещать НДС на профессиональные расходы, проведите аудит затрат для выявления возможной экономии.
4. Рассмотрите возможность перехода на более подходящий статус в случае стабильного роста (SARL, SASU).
5. Обратитесь за профессиональной помощью: консультация с бухгалтером или налоговым специалистом поможет избежать ошибок и штрафов при переходе на новые правила.

Мы будем следить за дальнейшими новостями и информировать вас.

ЕЩЁ МАТЕРИАЛЫ ЖУРНАЛА

Аутлеты Парижа

Где выгодно купить качественные вещи по хорошим ценам

Развод во Франции

Разбираемся в самых волнующих юридических тонкостях вместе с адвокатами по семейному праву!

Танцевальные клубы Парижа

Хотите развеяться и зарядиться энергией? Открывайте наш список лучших танцевальных клубов Парижа и отправляйтесь танцевать!

Лион: поедем поедим

Десять лучших заведений города от журналистки Наталии Кузнецовой

Рестораны с камином в Париже

Места, где приятно погреться у камина с бокалом вина и хорошей едой.